Как ООО на ЕСХН отразить НДС в счете на продажу продукции с учетом предельной величины доходов?

Comments

• Добрый день! 
  

  Цитата: Наше ООО-сельхозпредприятие на ЕСХН, НДС не платим. Доходы за 2021 год по настоящее время составили 65 млн. рублей. Директор просит выставить счет на продажу продукции на 10 млн.Вопрос: С учетом предельной величины доходов для применения НДС (70 млн.) мы должны счет выставить полностью с НДС в т.ч. или на сумму 5 млн. без НДС, а на 5 млн. включая НДС?

  Понятно, что выставление счёта ещё не превышение предельного объёма.
  Превышением будет получение этих денег.
  
  В 2021 году предельный объём = 70 млн. руб с начала года (абзац 2 пункта 1 статьи 145 НК РФ).
  При этом налогоплательщик на ЕСХН считается утратившим право на освобождение от НДС, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение (абзац 2 пункта 5 статьи 145 НК РФ).
  
  Следовательно, в том месяце, в котором придут эти деньги, будет превышен предел и нужно будет платить НДС. Следовательно, нужно сразу выставлять счет с НДС.
  
  Полностью все 10 млн.? Или 5 с НДС, а 5 - без НДС.
  Это зависит от того, когда придут деньги - одновременно в одном месяце или в разных.
  Если в одном и том же месяце, то смысла делить нет - превышение будет всё-равно и с начала месяца всё будет с НДС.
  А вот, если 5 млн. руб. придёт в одном месяце, а ещё 5 млн в следующем месяце, тогда имеет смысл сначала принять деньги без НДС, поскольку лимит ещё не превышен, а в следующем месяце уже с НДС.
  Только считайте всё чётко. Лучше ошибиться в меньшую сторону и сделать 69 999 999 руб., чем хотя бы на 1 рубль превысить 70 млн. руб.
  
  Успехов!